浅谈美国的退休收入
这里谈的“收入”，只限于个人收入。退休收入，当然就是退休之后的个人收入。不过，对于何为“收入”，要先有个明确统一的理解，才能不偏离主题。
“收入”，指的是新增的财富。个人收入则是在个人现有资产之外新增的财富。根据这个定义，个人手中已有的储蓄和不动产价值，从零到无限大，均不属于个人收入。
理解这点很重要。因为如果有一个人，即使家里有一千万的现钞放在床底下，可以凭这份资产不干活一直吃到死，他也不能被定义为有个人收入。他只是有积蓄而已。也因此，他的不干活不能算是退休，他能支配的那一千万现金资产也不能算是个人的退休收入来源。只有从那一千万中衍生出来的利息或投资收益，才能算是收入。
在中国改革开放之前，来自政府的退休金是退休者单一的，也是唯一的收入来源。改革开放后，大部分的退休者还是依赖于这份单一的，也是唯一的收入。除此之外，基本没有其它的收入来源。但由于有一部分退休者属于先富起来的人群，他们手中握有一定数量的现金储蓄，也可能有除自住外多余的房地产。于是，他们的储蓄可以通过投资理财产生新增财富，他们多余的房地产也可以通过出租产生新增财富。因此，也有一部分退休者的收入来源是多样化、多渠道的。笼统来说，中国大部分退休者的收入来源主要还是政府的退休金。个人创造的添加收入，大多只是锦上添花的外快。造成这种情况的原因，一方面，可能是政府所发的退休金和在职员工的薪资差距并不太大。另一方面，退休者大部分都已居有其屋，高房价不再是退休者的主要生活成本之一。因此，退休金负担日常生活的开销不但足够，还能有余。再说，退休金的给付金额并不是固定不变的。每年也在持续增长。增长幅度大体跟得上现时劳动力市场的平均工资水平。
美国的不同在于，社会福利制度并不保证退休者的退休金收入维持在社会劳动力市场的平均收入水平。它只保证不低于社会最低生活水平。所以，对于退休者来说，社安退休金和他退休前的在职收入相比是有很大落差的。在《浅谈美国退休制度》一文中，老鸭已经说过，美国现时从社安福利金中所发放的退休金，个人的月平均数在$2000左右。这个数字对大部分退休者来说，是无法达到中产阶层的小康生活水平的。所以，对于大部分的美国退休者来说，由政府主导的联邦社会安全退休金，只是他们退休收入来源的一部分，还可能只是一小部分。他们还需要一些其它的收入来源，才能维持退休后的生活品质不至于和退休前差距太大。
以下列举美国人退休后常有的一些收入来源。
第一种，社会安全退休金（Social Security Retirement Benefit）。
这部分等同于中国的社保养老退休金。只不过在中国，它是退休者的主要或全部收入来源。在美国，它却成了次要或部分来源，甚至可能无法维持退休者的日常生活。
第二种，报酬延迟给付计划（Pension Plan）。
这种收入的要点是，雇主将一部分应该给与雇员的薪酬，不在当下给出，而是存到一个专款专用的资金账户池里，用于统一的投资安排。待雇员退休时，再以统一的百分比乘上工作年限，以终身俸的形式发放给个人。如果说社安退休金是由政府设立的一种社会福利，那么，报酬延迟给付计划就是由雇主设立的一种企业福利。
这种计划相当于是留住人才的奖励机制。要想拿到这笔钱，通常要在本企业做满15年以上。享受的年龄比社安退休金的年龄要早。一般在55岁时就可以开始申领。支付的时间直到申领者死亡。
在所有的美国退休收入来源中，这部分收入的数额最大，甚至会高出社安退休金好几倍。是美国人的真正退休收入所在。这种计划原来在美国的大型企业和集团型公司中非常普遍。但由于投资风险完全由雇主承担，在2000年的金融危机之后，特别是在安然公司（Enron Corp）的倒闭案之后，私人企业大多放弃了这种计划。只有政府机构、军队，和一些准政府的公用事业单位，如邮局、水务、电力、公立教育机构和医院等单位依然保有这种计划。
第三种，雇主退休计划（Employer Retirement Plan，简称401K）。
这种计划始于上世纪70年代，但使用的并不普遍。在2000年、2008年的两次金融危机之后，它慢慢替代了报酬延迟给付计划，成为企业福利的主流。主要的原因就是该账户的投资风险不再是由雇主承担，而是员工自负。“401K”这个名称来自该计划在联邦税法上的编号。
这种计划的要点是，由雇主出面设立一个公司的集体退休帐号，下设雇员的个人账户。雇员自己决定每月从自己的工资中拿出多少金额存入这个账户。雇主可以按比例跟放一定金额（Matching）作为奖励。比如，1：1跟放3%，就是雇员放入1元，雇主也放1元，最高跟到雇员工资额的3%为止。存入该帐户的钱交由在证监会登记，并由国税局认证的投资公司管理。投资标的则由雇员自己选择，投资风险由雇员自己承担。59岁半前账户只能进不能出，到73岁时账户必须要开始强制提领（Required Minimum Distributions，简称RMD）。
存入这个计划的年限越长，这部分退休收入的金额就会越多。一个工作45年的雇员，只要在任职期间持续稳定地向这个账户拨款（Contribution），退休时从这个雇主退休计划账户中所获得退休金很可能会高过社安退休金的收入所得。最近有一个统计，401K账户达到100万的平均年限是26年。如果员工每年以最高限额（2024年为$23000）存入401K账户，达到100万的年限可能会缩短到20年以下。
第四种，个人退休帐户（Individual Retirement Account,简称IRA）。
这种账户的性质和401K完全一样，区别只是由个人设立，而非雇主。每年被允许存入一个有上限的金额。最早开始的限额是每年2000美元。2024年是7000美元。50岁以上可以多存1000美元，达8000美元。这种账户也是在证监会和国税局登记，并认可的投资或金融公司开户，由个人决定投资标的，风险自负。同样，也是59岁半以前只进不出，73岁必须开始强制提领。否则，会有罚款。
第五种，普通投资收入来源（Investment）。
如果退休者手头还有储蓄投资或房地产投资，也可以把它看作是退休收入来源的一部分。华人喜欢储蓄或投资房地产。他们常将多余的闲钱投入金融市场，长期持有，保持增值。也有靠出租房产来增加收入。这种普通投资和前面说的退休账户投资的区别在于没有税务优惠。投资本金为税后收入，投资收益需缴纳当年所得税。
第六种，即时年金（Immediate Annuity）。
即时年金是一种用现金一次性换取终身给付的保险产品。适用对象通常是收入来源有限，但手头存有现金的退休族群。美国人的平均自住屋拥有率在60%以上。首次购屋年龄平均在30岁左右。虽然在30多年的时间里房屋的净值可能成倍地增长，但退休时只要还住着，它也只是房子，不是收入。美国人的一个普遍做法是在退休时，将自有住宅以大换小，或干脆卖掉搬进老人公寓。这样就可以从换房或卖房的交易中获得一笔可观的现金。这笔现金虽然只是一次性的收入，但如果把它部分或全部换成即时年金，便可产生一笔按月给付的终身收入，直到死亡。
第七种，继续工作（Keep Working）。
如果你只有第一种社安退休收入，其它什么都没有，那么你很可能就要考虑在身体条件和工作技能允许的情况下继续工作了。
以上七种收入，便是美国退休者的收入来源。虽然，这七种收入不一定每个人同时都占有，但前四种一般都会有，或者有其中的二、三种。为什么都会有？因为这四种退休账户的设立都是经由国会批准的法律，它们在税法上享有特殊的好处，很少有人不去利用。限于篇幅，这里就不再详解它们所涉及的税务优惠问题。
需要补充的是，夫妻两人如有一方因没有报税，无法单独享受社安退休福利的，可以在达到法定退休年龄时享受报税那一方退休金的一半。如果报税的那方去世，存活的没报税的那方则可以100%领取去世者的退休金。
最后，如果以上收入全都没有，或者有收入却低于某个极限，美国还有一个托底的贫困救济计划，即，“补充保障收入（Supplemental Security Income， 简称SSI）”。该计划的救济对象是65岁以上的贫困老人，或符合条件的残障人士。虽然，这个计划由社会安全局（Social Security Administration，简称SSA）管理、主导，但资金来源并不是社会安全信托基金，而是联邦财政部的普通基金。申请的条件除了年纪或残障之外，申请人的个人收入必须低于某个限度（各州标准可能不同），对个人资产也有某些限制。按2024年的发放标准，符合条件者的单身老人将会每月收到$943的现金，夫妻两人则为$1415。
综上所述，美国的退休福利不是那种像某些西方高福利资本主义国家向社会主义制度靠拢，由政府包揽的福利制度。而是主要鼓励企业和个人自己未雨绸缪，政府只担任辅助、补充角色的低福利资本主义制度。
所以，在美国要想有个好的退休生活，那从高中起就要好好读书，大学选个好专业，毕业找个好工作，并尽早开始为退休储蓄，尽量延迟申领退休福利。
本篇为《浅谈美国退休制度》的续篇。
鸭绒 11/17/2015首发新浪搏客 07/19/2024修定
